??Der Ratgeber f?r Steuerberater, Anw?lte und Gesch?digte

Dieser praxisorientierte Ratgeber hilft dem Leser, die Risiken steuerlicher Beratung trotz des durch Einzelfallentscheidungen gepr?gten Haftungsrechts verl?sslich einsch?tzen zu k?nnen. Er informiert ?ber alle zivil-, steuer- und strafrechtlichen Haftungsrisiken.

Steuerberatern hilft er, Beratungspflichten und Haftungsrisiken zu erkennen, konkrete Vermeidungsstrategien werden aufgezeigt und Tipps zum Verhalten bei Fehlern und zur Haftungsbegrenzung gegeben. Rechtsanw?lten werden die Chancen der Abwehr bzw. der Durchsetzbarkeit von Schadensersatzanspr?chen vorgestellt. Gesch?digte Mandanten k?nnen die Berechtigung einer Schadensersatzforderung ermessen.

Die vorliegende Auflage beinhaltet ein Update aller zivilrechtlichen, steuerlichen und steuerstrafrechtlichen Haftungstatbest?nde und Haftungsrisiken des Steuerberaters und Wirtschaftspr?fers. Dabei werden neben den praxisrelevanten Entwicklungen der Rechtsprechung bei der Haftung des Steuerberaters gegen?ber Dritten, der komplexen Schadensberechnungen, der Risiken einer Insolvenzverschleppungshaftung des Beraters etc. auch die durch die aktuelle Entwicklung der Corona-Pandemie und der Energiekrise bedingten Haftungsf?lle aufgezeigt. ?

Inhaltsverzeichnis:
ERSTER TEIL: DIE ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS.

Erster Abschnitt: Haftpflichtprozess und Haftungstatbest?nde
A. Der Haftpflichtprozess - Prozessrechtliche Besonderheiten
B. Vorvertragliche Schadensersatzanspr?che
C. Vertragliche Schadensersatzanspr?che
D. Steuerberaterhaftung gegen?ber Dritten
E. Au?ervertragliche Haftung (Deliktsrechtliche Anspr?che, ? 823 Abs. 1 und 2 BGB)

Zweiter Abschnitt: Schaden des Mandanten
A. Nachbesserungsanspruch/Schadensersatzanspruch
B. Schaden - vorvertraglicher Haftungsgrund
C. Schaden - vertraglicher Haftungsgrund

Dritter Abschnitt: Zurechnungszusammenhang zwischen Pflichtverletzung und Schaden

Vierter Abschnitt: Vorteilsanrechnung beim Mandanten

F?nfter Abschnitt: Verschulden des Steuerberaters, ? 280 Abs. 1 BGB

Sechster Abschnitt: Mitverschulden des Gesch?digten

Siebter Abschnitt: Haftungsbeschr?nkungen im Steuerberatungsvertrag
A. Gesetzliche Grundlagen der Haftungsbegrenzung
B. Haftungsbegrenzungen in individueller Einzelvereinbarung
C. Haftungsbeschr?nkungen in Allgemeinen Auftragsbedingungen/Gesch?ftsbedingungen

Achter Abschnitt: Haftung f?r B?romitarbeiter des Steuerberaters

Neunter Abschnitt: Verj?hrung des Schadensersatzanspruchs

A. ?? 195, 199 BGB
B. Verj?hrung der Prospekthaftung
C. Verj?hrung deliktischer Anspr?che ?? 195, 199 BGB, ? 852 BGB a. F.
D. Hemmung oder Neubeginn der Verj?hrung, ?? 203 ff. BGB

Merkblatt f?r Steuerberater und Gesch?digte
A. Verhalten des Steuerberaters im Haftungsfall
B. Verhalten des Gesch?digten bei Beratungsfehlern

ZWEITER TEIL: DIE STEUERRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS

Erster Abschnitt: Die gesetzlichen Haftungstatbest?nde
A. Schuld und Haftung
B. Die Haftung der Vertreter nach ? 69 AO
C. Die Haftungstatbest?nde der ?? 70 ff. AO

Zweiter Abschnitt: Verfahrensrechtliche Realisierung der Haftung durch Haftungs- und Duldungsbescheide
A. Systematik
B. Haftung und Duldung kraft Gesetzes (? 191 AO)
C. Ermessensentscheidung
D. Das "Haftungsprivileg" der beratenden Berufe nach ? 191 Abs. 2 AO
E. Festsetzungsfrist (? 191 Abs. 3 AO), Verj?hrung (? 191 Abs. 4 f. AO) und Erlass (? 191 Abs. 5 AO)
F. Rechtsbehelf gegen Haftungs- und Duldungsbescheide
G. Umdeutung und sonstige Korrekturm?glichkeiten
H. Vertragliche Haftung nach ? 192 AO

Dritter Abschnitt: Erhebungsverfahren - Subsidiarit?t der Haftung?

DRITTER TEIL: DIE STEUERSTRAFRECHTLICHE UND BU?GELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES STEUERBERATERS

Erster Abschnitt: Strafrechtliche Verantwortlichkeit
A. Pflichten des Steuerberaters
B. Pflichten im Einzelnen
C. Zurechenbarkeit der Pflichtverst??e/T?terschaft und Teilnahme

Zweiter Abschnitt: Leichtfertige Steuerverk?rzung (? 378 AO)
A. ?berblick
B. ? 378 AO als Fahrl?ssigkeitsdelikt
C. Objektiver Tatbestand des ? 378 AO
D. Leichtfertigkeit, Sorgfaltspflichten
E. Verfahren: Unterrichtung der Berufskammer gem. ? 411 AO
F. Praxisbezogene Anmerkungen zu ? 378 AO

Dritter Abschnitt: Steuerberatung und Selbstanzeige
A. Grundfragen und Regeln im Beratungsalltag
B. Recht der Selbstanzeige
C. Sperren
D. Fremdanzeige (? 371 Abs. 4 AO)
E. Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverk?rzung (? 378 Abs. 3 AO)
F. Strafbefreiende Erkl?rung nach dem Steueramnestiegesetz

Vierter Abschnitt: Verhalten im Falle der Einleitung des Strafverfahrens
A. Grundregeln
B. Strafverfahren gegen Mandanten des Steuerberaters
C. Strafverfahren gegen den Berater selbst

F?nfter Abschnitt: ?bersicht zum Straf- und Bu?geldverfahren
A. Verfahrensabschnitte
B. Zust?ndigkeiten
C. Ablauf des Verfahrens - ?bersicht
D. Durchsuchung und Beschlagnahme

Sechster Abschnitt: Strafzumessung in Steuerstrafsachen